最新个税起征点及税率?

2024-03-04 14:27

1. 最新个税起征点及税率?

个人所得税税率表(工资、薪金所得适用),起征点3500元

级数	全月应纳税所得额 	        税率(%) 速算扣除数
1	不超过1500元的	         3	0
2	超过1500元至4500元的部分 	10	105
3	超过4500元至9000元的部分	20	555
4	超过9000元至35000元的部分 	25	1005
5	超过35000元至55000元的部分30	2755
6	超过55000元至80000元的部分35	5505
7	超过80000元的部分  	45	13505

个人所得税税率表二(个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用)
  级数 全年应纳税所得额            税率(%)
 1    不超过15000元的                5
  2    超过15000元至30000元的部分    10
  3    超过30000元至60000元的部分    20
  4    超过60000元至100000元的部分   30
  5    超过100000元的部分            35
    (注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。)

最新个税起征点及税率?

2. 新个税起征点及税率表是怎样的?


3. 个税的起征点和税率

法律分析:
个税起征点是5000元。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的,根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。具体计算公式如下:本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额;累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

法律依据:
《个人所得税扣缴申报管理办法》 第六条 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时,应当按照累计预扣法计算预扣税款,并按月办理扣缴申报。累计预扣法,是指扣缴义务人在一个纳税年度内预扣预缴税款时,以纳税人在本单位截至当前月份工资、薪金所得累计收入减除累计免税收入、累计减除费用、累计专项扣除、累计专项附加扣除和累计依法确定的其他扣除后的余额为累计预扣预缴应纳税所得额,适用个人所得税预扣率表一(见附件),计算累计应预扣预缴税额,再减除累计减免税额和累计已预扣预缴税额,其余额为本期应预扣预缴税额。余额为负值时,暂不退税。纳税年度终了后余额仍为负值时,由纳税人通过办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。具体计算公式如下:本期应预扣预缴税额=(累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额;累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除;其中:累计减除费用,按照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。

个税的起征点和税率

4. 个税起征点及税率是多少

工资-(不征税所得、免征税所得)-3500元=
X,X再按照个税规定的公式计算,得到的最后数值就是所要缴纳的个税。
不征税所得、免征税所得一般是指定扣除标准,“五险一金”:
1、养老保险:单位每个月为你缴纳21%,你自己缴纳8%;
2、医疗保险:单位每个月为你缴纳9%,你自己缴纳2%外加10块钱的大病统筹(大病统筹主要管住院这块);
3、失业保险:单位每个月为你缴纳2%,你自己缴纳1%;
4、工伤保险:单位每个月为你缴纳0.5%,你自己一分钱也不要缴;
5、生育保险:单位每个月为你缴纳0.8%,你自己一分钱也不要缴;
6、住房公积金:单位每个月为你缴纳8%,你自己缴纳8%
你自己每个月为你缴纳的社保比例应该是8%+2%+10块+1%+8%=19%+10块
假设这个人当月工资是9000元,计税收入是:9000-[9000×19%+10}-3500=3780元,达到了超过1500元至4500元的部分,应交纳个人所得税:3780×10%-105=378-105=273元。
【本文关联的相关法律依据】
《个人所得税法》第六条规定,应纳税所得额的计算:
(一)居民个人的综合所得,以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额,为应纳税所得额。
(二)非居民个人的工资、薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额;劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得,以每次收入额为应纳税所得额。
(三)经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额。
(四)财产租赁所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除百分之二十的费用,其余额为应纳税所得额。
(五)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额。
(六)利息、股息、红利所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

5. 个税起征点适用税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
3.
比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。"
一、个税起征点标准依据
城镇居民实际生活支出
根据国家统计局有关资料测算:2004年全国城镇在岗职工年平均工资为16024元,城镇居民年人均消费支出为7182元,按人均负担率1.91计算,城镇职工年人均负担家庭消费支出为13718元,每月为1143元,具体包括衣、食、住、行等方面的开支。
税收政策效应
中国的个人所得税制度始终按照"量能负担"的原则,所得多者多缴税,所得少者少缴税,体现国家调节社会分配的政策精神。根据国家统计局对全国500个城市、5.5万户的家计收入统计调查,2004年低收入户、中低收入户、中等收入户、中高收入户和高收入户年人均可支配收入分别为3642元、6024元,8166元、11051元和20102元,这些家庭就业者人均工薪收入分别为每月441元、729元、988元、1337元和2432元。
财政承受能力
个人所得税收入实行中央和地方"六四"开分享比例。根据2004年数据测算,将扣除标准提高至1500元将减少财政收入200多亿元。中国各地区财政状况不均衡,东部地区财政实力强,中西部地区财政实力弱,因此,调整扣除标准还要兼顾各地区的财政承受能力。
二、个税减免政策
个税减免政策主要从三个方面实施,把个税起征点由3500元提高至5000元,很多工资收入在5000元以下的上班族免交个税;扩大个税低级税率范围,很多收入在5000-10000元内的上班族将少交个税;增加个税专项附加税前扣除项目,上班族少交个税,2019个税专项扣除细则较复杂,一起来看看详细内容。
12月22日,《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,根据《办法》内容,个人所得税专项附加扣除主要包含6大项:子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人。扣除办法自2019年1月1日起实施。
大病医疗:这是一项年度限额扣除,每年限额80000元,本人、配偶以及子女的大病医疗均可用于专项附加扣除,扣除金额据实填报。
住房租金:直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的1500/月;市辖区户籍人口超过100万的城市1100元/月。
子女教育:条件为子女年满3周岁至开始参加工作之前,额度为每个子女1000元,可以由父母一方全部扣除1000元也可以由两方来分别扣除500元,以达到双方免扣个税的目的。
继续教育:条件为本科及以下人员需要继续学习的,扣除限额为400元,但是同一学历扣除年限不得超过48个月,专业技术和专业人员技能培训则是在取证当年专项附加扣除3600元。
住房贷款:专项附加扣除条件为首套房的贷款利息,扣除年限不得超过20年,每个月限额扣除1000元,可由夫妻一方扣除1000元,也可由双方一起各扣500元。
赡养老人:按照《个税扣除暂行办法》的相关规定,家里有年满60周岁的老人(一个及以上)需要赡养,就可以有这项扣除,扣除限额为2000元。若为独生子女,则可以有2000元可扣除,若多个子女的,可协商各自扣除数额,但每一个子女的扣除数额不得超过1000元。
按此标准,每年最高可扣除达到15.44万元(2子女一年24000元,成人继续教育8400元,大病医疗80000元,租房18000元,赡养老人24000元)。以每年最高扣除标准计算,除去三险一金等其他扣除项后,年收入20万元可少缴税11480元,年收入若超过110万元者,每年可少缴税超6万元。

个税起征点适用税率

6. 个人所得税的起征点及其税率表

一、个人所得税税率表
(一)工资、薪金所得适用税率表一
级数1:
含税级距不超过1500元的
不含税级距不超过1455元的
税率3%
速算扣除数:0
级数2:
含税级距超过1500元至4500元的部分
不含税级距超过1455元至4155元的部分
税率10%
速算扣除数:105
级数3:
含税级距超过4500元至9000元的部分
不含税级距超过4155元至7755元的部分
税率20%
速算扣除数:555
级数4:
含税级距超过9000元至35000元的部分
不含税级距超过7755元至27255元的部分
税率25%
速算扣除数:1005
级数5:
含税级距超过35000元至55000元的部分
不含税级距超过27255元至41255元的部分
税率30%
速算扣除数:2755
级数6:
含税级距超过55000元至80000元的部分
不含税级距超过41255元至57505元的部分
税率35%
速算扣除数:5505
级数7:
含税级距超过80000元的部分
不含税级距超过57505元的部分
税率45%
速算扣除数:13505
注:1、本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定减除有关费用后的所得额;
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。
(二)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率表二
级数1:
含税级距不超过15000元的
不含税级距不超过14250元的
税率5%
速算扣除数:0
级数2:
含税级距超过15000元至30000元的部分
不含税级距超过14250元至27750元的部分
税率10%
速算扣除数:750
级数3:
含税级距超过30000元至60000元的部分
不含税级距超过27750元至51750元的部分
税率20%
速算扣除数:3750
级数4:
含税级距超过60000元至100000元的部分
不含税级距超过51750至79750元的部分
税率30%
速算扣除数:9750
级数5:
含税级距超过100000元的部分
不含税级距超过79750元的部分
税率35%
速算扣除数:14750
注:1。本表所列含税级距与不含税级距,均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额;
2。含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
二、个人所得税计算
1、个人所得税计算方法(公式):
其应缴个人所得税=(工薪收入-个人缴纳的四险一金金额-个人所得税扣除额3500)*税率-速算扣除数
下面举例说明:
某员工10月份工资为16000元,个人缴纳的四险一金金额为3680元
应纳税所得额=16000-3680-3500=8820
应缴个人所得税=8820*20%-555=1209
三、国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告
《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》(中华人民共和国主席令第四十八号)(以下简称税法)将自2011年9月1日起施行。根据税法修改的相应条款,现就贯彻执行的有关具体问题公告如下:
(一)工资、薪金所得项目减除费用标准和税率的适用问题
1、纳税人2011年9月1日(含)以后实际取得的工资、薪金所得,应适用税法修改后的减除费用标准和税率表,计算缴纳个人所得税。
2、纳税人2011年9月1日前实际取得的工资、薪金所得,无论税款是否在2011年9月1日以后入库,均应适用税法修改前的减除费用标准和税率表,计算缴纳个人所得税。
(二)个体工商户的生产、经营所得项目应纳税额的计算问题
个体工商户、个人独资企业和合伙企业的投资者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生产经营所得,应适用税法修改后的减除费用标准和税率表。按照税收法律、法规和文件规定,先计算全年应纳税所得额,再计算全年应纳税额。其2011年度应纳税额的计算方法如下:
前8个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改前的对应税率-速算扣除数)×8/12
后4个月应纳税额=(全年应纳税所得额×税法修改后的对应税率-速算扣除数)×4/12
全年应纳税额=前8个月应纳税额后4个月应纳税额
纳税人应在年度终了后的3个月内,按照上述方法计算2011年度应纳税额,进行汇算清缴。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算比照本公告第二条规定执行。
本公告自2011年9月1日起执行。《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》(国税发〔1994〕089号)所附“税率表一”和“税率表二”同时废止。

7. 工资个税起征点税率表

法律分析:工资扣除标准5000元/月。应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准。1级:不超过3.6万元的,3%。2级:超过3.6万元至14.4万元的部分,10%。3级:超过14.4万元至30万元的部分,20%。4级:超过30万元至42万元的部分,25%。5级:超过42万元至66万元的部分,30%。6级:超过66万元至96万元的部分,35%。7级:超过96万元的部分,45%。
法律依据:《中华人民共和国个人所得税法》第三条
个人所得税的税率:(一)综合所得,适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率;(二)经营所得,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率;(三)利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得和偶然所得,适用比例税率,税率为百分之二十。

工资个税起征点税率表

8. 个税起征点是多少

个税不存在起征点,只存在法定扣除额。
 
(1)工资薪金所得,以每月收入额减除费用3500元后的余额,为应纳所得额。对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,每月在减除3500元费用的基础上,再减除附加费用1300元后的余额。
 
(2)个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
 
(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得,以每一纳税年度收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额。
  
(4)劳务报酬、稿酬、特许权使用费、财产租赁所得,每次收入不超过4000元,减除费用800元;每次收入4000元以上,减除该次收入的20%费用后的余额。
  
(5)财产转让所得,以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额。
  
(6)利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。